El impuesto federal sobre la renta (Federal Income Tax) es un porcentaje de tus ingresos anuales que pagas al gobierno de los Estados Unidos. Para el año fiscal 2026, las tasas van del 10% al 37% y se aplican por tramos: cada porción de tu ingreso paga la tasa correspondiente a su tramo, no una tasa única. El cálculo sigue cuatro pasos: sumar todos tus ingresos, restar deducciones permitidas, aplicar las tasas por tramo, y reducir el impuesto con los créditos disponibles. La One Big Beautiful Bill Act (OBBB) de 2025 modificó varios elementos clave que ya rigen para 2026.
Quién Está Obligado a Pagar
Los ciudadanos estadounidenses y los residentes permanentes (titulares de Green Card) deben reportar al IRS todos sus ingresos mundiales, sin importar dónde vivan. Un extranjero sin Green Card puede convertirse en residente fiscal si cumple la prueba de presencia sustancial: al menos 31 días en el año actual y un total ponderado de 183 días en un período de tres años.1Internal Revenue Service. Substantial Presence Test
Los extranjeros no residentes solo pagan sobre ingresos generados dentro de EE.UU. Los ingresos pasivos como dividendos e intereses se gravan al 30% sobre el monto bruto, salvo que un tratado fiscal establezca una tasa menor.2Internal Revenue Service. Taxation of Nonresident Aliens – International Tax Gap Series
Qué Cuenta como Ingreso
El Ingreso Bruto (Gross Income) es el punto de partida. Incluye salarios, propinas, bonificaciones, ganancias de negocio propio, intereses, dividendos, ganancias por venta de acciones u otros activos, rentas, pensiones, distribuciones de un 401(k) o IRA tradicional, ganancias de juegos de azar e indemnizaciones por desempleo. Los activos digitales (monedas virtuales convertibles como Bitcoin, stablecoins y NFT) también cuentan como ingreso cuando los vendes, intercambias o recibes.3Internal Revenue Service. Reminders for Taxpayers About Digital Assets
No todo lo que recibes se considera ingreso sujeto a impuestos. Los intereses de bonos municipales están exentos del impuesto federal. Los regalos y herencias no se cuentan como ingreso para el receptor, porque el impuesto correspondiente lo paga el donante o el patrimonio del fallecido. Las compensaciones por lesiones físicas y ciertos pagos de seguro de vida también están excluidos. No reportar ingresos que sí son gravables genera multas.
Del Ingreso Bruto al Ingreso Sujeto a Impuestos
El impuesto no se calcula sobre todo el Ingreso Bruto. Primero restas los ajustes al ingreso (deducciones above-the-line) para llegar al Ingreso Bruto Ajustado (AGI), y luego restas la Deducción Estándar o las Deducciones Detalladas.
Ajustes al Ingreso
Los ajustes se restan directamente del Ingreso Bruto y no requieren itemizar. Los más comunes:
- Contribuciones a una IRA tradicional: hasta $7,500 en 2026, u $8,600 si tienes 50 años o más gracias al catch-up de $1,100.4Internal Revenue Service. 401(k) Limit Increases to $24,500 for 2026, IRA Limit Increases to $7,500
- Mitad del impuesto de trabajo por cuenta propia. Si trabajas por tu cuenta, pagas 15.3% de tus ganancias netas en Seguro Social y Medicare, y puedes deducir la mitad.5Internal Revenue Service. Self-Employment Tax (Social Security and Medicare Taxes)
- Intereses de préstamos estudiantiles: hasta $2,500 al año.6Internal Revenue Service. Topic No. 456 – Student Loan Interest Deduction
- Gastos de educadores elegibles: hasta $300 en materiales de clase no reembolsados.7Internal Revenue Service. Topic No. 458, Educator Expense Deduction
El AGI es una cifra clave: determina tu elegibilidad para muchos créditos y deducciones posteriores.
Deducción Estándar para 2026
La mayoría de los contribuyentes toma la Deducción Estándar. Los montos para el año fiscal 2026 son:8Internal Revenue Service. IRS Releases Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2026
- Casados declarando en conjunto: $32,200
- Solteros y casados declarando por separado: $16,100
- Jefe de familia: $24,150
Los contribuyentes de 65 años o más pueden reclamar una deducción adicional de $6,000 por persona elegible (hasta $12,000 si ambos cónyuges califican). Esta deducción mejorada fue creada por la OBBB y rige de 2025 a 2028.9Internal Revenue Service. Check Your Eligibility for the New Enhanced Deduction for Seniors La exención personal (personal exemption) sigue en $0, y la OBBB hizo permanente su eliminación.
Deducciones Detalladas
Si tus deducciones individuales suman más que la Deducción Estándar, conviene itemizar en el Anexo A del Formulario 1040. Las principales:
SALT (impuestos estatales y locales): impuestos estatales sobre la renta (o sobre las ventas, a tu elección) y sobre la propiedad. Para 2026 el límite subió a $40,000 ($20,000 si declaras por separado). Si tu ingreso bruto ajustado modificado supera cierto umbral, el límite se reduce gradualmente, pero nunca baja de $10,000 ($5,000 para declaración separada).10Internal Revenue Service. Topic No. 503, Deductible Taxes
Intereses hipotecarios: deducibles sobre hipotecas de hasta $750,000 originadas después del 15 de diciembre de 2017, o hasta $1 millón para hipotecas anteriores.11Internal Revenue Service. Topic No. 505 – Interest Expense
Gastos médicos: deducibles solo en la parte que exceda el 7.5% de tu AGI.12Internal Revenue Service. Topic No. 502, Medical and Dental Expenses
Contribuciones caritativas: donaciones a organizaciones calificadas, con límites basados en un porcentaje del AGI.
Tu AGI menos la deducción que elijas es tu Ingreso Sujeto a Impuestos (Taxable Income). Esa cifra entra en la tabla de tasas.
Tasas y Tramos para 2026
El sistema es progresivo. Tu ingreso se divide en tramos y cada tramo paga una tasa distinta. Es la fuente del error más común: tu tasa marginal (la del último dólar) no es tu tasa efectiva (impuesto total dividido entre ingreso total), y la efectiva siempre es menor.
Para contribuyentes solteros en 2026:8Internal Revenue Service. IRS Releases Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2026
- 10%: hasta $12,400
- 12%: de $12,401 a $50,400
- 22%: de $50,401 a $105,700
- 24%: de $105,701 a $201,775
- 32%: de $201,776 a $256,225
- 35%: de $256,226 a $640,600
- 37%: más de $640,600
Para parejas casadas declarando en conjunto, cada tramo se aplica al doble del umbral del contribuyente soltero; la tasa del 37% comienza en $768,700 de ingreso conjunto. Estas tasas, establecidas por la Tax Cuts and Jobs Act de 2017, fueron hechas permanentes por la OBBB.
Capas Adicionales para Ingresos Altos
El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) es un cálculo paralelo: recalculas tu impuesto con reglas que eliminan o limitan ciertas deducciones, y si el AMT resulta mayor, pagas la diferencia. Para 2026 la exención del AMT es $90,100 para solteros (con reducción gradual a partir de $500,000 de ingreso AMT) y $140,200 para casados en conjunto (reducción a partir de $1,000,000).8Internal Revenue Service. IRS Releases Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2026
El Impuesto sobre el Ingreso Neto de Inversiones (NIIT) del 3.8% se aplica sobre ganancias de capital, intereses, dividendos, rentas y regalías, sobre el menor entre tu ingreso neto de inversiones y la cantidad por la cual tu ingreso bruto ajustado modificado excede $250,000 (conjunta), $200,000 (soltero o jefe de familia) o $125,000 (separada).13Internal Revenue Service. Net Investment Income Tax Estos umbrales no se ajustan por inflación. Existe además un Impuesto Adicional de Medicare del 0.9% sobre salarios e ingresos de trabajo por cuenta propia que superen los mismos umbrales.14Internal Revenue Service. Questions and Answers for the Additional Medicare Tax
Créditos que Reducen el Impuesto Directamente
Aplicadas las tasas, obtienes tu obligación fiscal inicial. Los créditos la reducen dólar por dólar, así que valen más que las deducciones: una deducción de $1,000 reduce el ingreso sobre el cual calculas el impuesto; un crédito de $1,000 reduce los $1,000 que debes.
Los créditos no reembolsables pueden llevar tu impuesto hasta cero pero no generan reembolso del sobrante. Entre ellos están el Crédito para el Cuidado de Dependientes y Niños y el Crédito de Oportunidad Americana para educación superior.
Los créditos reembolsables sí pueden dejarte con reembolso incluso si no debes impuesto. El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) es el principal, dirigido a trabajadores de ingresos bajos y moderados; el monto depende del ingreso y del número de hijos calificados. El Crédito Tributario por Hijos (Child Tax Credit) ofrece hasta $2,200 por hijo calificado para 2026, y hasta $1,700 por hijo puede recibirse como reembolso a través del Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC), siempre que tengas al menos $2,500 de ingreso del trabajo.15Internal Revenue Service. Child Tax Credit
Cómo se Paga Durante el Año
El sistema funciona bajo “pay-as-you-go”: el impuesto se debe a medida que ganas el ingreso, no en abril del año siguiente.
Si eres empleado, tu empleador retiene impuestos de cada cheque y los envía al IRS. Tú controlas cuánto se retiene mediante el Formulario W-4, donde indicas estado civil, otros trabajos, dependientes y retención adicional si la deseas.16Internal Revenue Service. About Form W-4, Employees Withholding Certificate Actualizarlo cuando cambia tu situación evita sorpresas.
Si trabajas por cuenta propia o recibes rentas, inversiones u otros ingresos sin retención, haces pagos estimados trimestrales con el Formulario 1040-ES.17Internal Revenue Service. Estimated Taxes Las fechas para el año fiscal 2026:18Internal Revenue Service. Estimated Tax
- 15 de abril de 2026: ingresos de enero a marzo
- 15 de junio de 2026: ingresos de abril y mayo
- 15 de septiembre de 2026: ingresos de junio a agosto
- 15 de enero de 2027: ingresos de septiembre a diciembre
Debes hacer pagos estimados si esperas deber $1,000 o más para el año después de retenciones y créditos reembolsables, y si tus retenciones y créditos cubrirán menos del 90% del impuesto del año actual o menos del 100% del impuesto del año anterior (110% si tu AGI del año anterior superó $150,000).
Declaración Anual
Todo contribuyente que supere los umbrales de ingreso debe presentar una declaración anual usando el Formulario 1040.19Internal Revenue Service. About Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return Los umbrales dependen de estado civil, edad e ingreso bruto, y el IRS ofrece una herramienta en línea para verificar tu obligación.20Internal Revenue Service. Who Should File a Tax Return
La fecha límite es el 15 de abril; si cae en fin de semana o feriado, se extiende al siguiente día hábil.21Internal Revenue Service. When to File Puedes pedir una extensión automática de seis meses hasta el 15 de octubre, pero esa extensión es solo para presentar, no para pagar. Si debes impuestos, el pago se vence en abril; de lo contrario corren multas e intereses.22Internal Revenue Service. Taxpayers Who Need More Time to File a Federal Tax Return Should Request an Extension
La declaración es esencialmente una reconciliación: sumas lo que ya pagaste durante el año (retenciones más pagos estimados) y lo comparas con tu impuesto real. Si pagaste de más, recibes reembolso. Si pagaste de menos, cubres la diferencia.
Consecuencias por No Cumplir a Tiempo
El IRS aplica dos multas separadas que pueden correr al mismo tiempo.
La multa por no presentar (failure to file) es del 5% del impuesto no pagado por cada mes o fracción de mes de retraso, hasta un máximo del 25%. Si la declaración se atrasa más de 60 días, la multa mínima es $525 o el 100% del impuesto adeudado, lo que sea menor.23Internal Revenue Service. Failure to File Penalty
La multa por no pagar (failure to pay) es del 0.5% del impuesto no pagado por cada mes de retraso, también hasta un máximo del 25%. Cuando ambas aplican al mismo mes, la multa por no presentar se reduce por el monto de la multa por no pagar. Además, el IRS cobra intereses diarios sobre el impuesto no pagado desde el día siguiente al vencimiento, con tasa que se actualiza trimestralmente.24Internal Revenue Service. Topic No. 653, IRS Notices and Bills, Penalties and Interest Charges
La multa por no presentar es diez veces mayor que la de no pagar. Si no puedes pagar todo en abril, presenta la declaración de todos modos; el IRS ofrece planes de pago, y cambiar del 5% al 0.5% mensual puede ahorrarte cientos o miles de dólares.
Los trabajadores por cuenta propia que no pagan lo suficiente en pagos estimados enfrentan además una penalidad por pago insuficiente, calculada con la tasa de interés trimestral del IRS. Esta penalidad no suele eliminarse por causa razonable, salvo excepciones específicas como desastres, discapacidad o jubilación reciente después de los 62 años.25Internal Revenue Service. Underpayment of Estimated Tax by Individuals Penalty
Cuánto Tiempo Guardar los Registros
Si el IRS audita una declaración pasada y no tienes documentación, la carga de probar tus deducciones y créditos recae sobre ti. La regla general es conservar los documentos que respaldan cada ingreso, deducción o crédito reportado durante al menos tres años desde la fecha en que presentaste. El plazo se extiende en casos específicos:26Internal Revenue Service. How Long Should I Keep Records?
- 6 años si no reportaste ingresos que representen más del 25% del ingreso bruto en tu declaración
- 7 años si reclamaste pérdida por valores sin valor o deducción por deuda incobrable
- Indefinidamente si no presentaste declaración o si la declaración fue fraudulenta
Los registros de propiedades (compra, mejoras, depreciación) deben conservarse al menos tres años después de que vendas o deseches la propiedad, porque los necesitarás para calcular la ganancia o pérdida en la venta.